La Ley de Transparencia Corporativa de 2024 y cómo afecta a su empresa
A medida que nos acercamos al nuevo año, se vislumbra un cambio significativo en los requisitos de cumplimiento federal para las empresas en todo Estados Unidos. La Ley de Transparencia Corporativa (“CTA”), promulgada por el Congreso de los EE. UU. y que entrará en vigencia el 1 de enero de 2024, introduce nuevas obligaciones de presentación de informes en el régimen de información sobre la titularidad real (“BOI”). Esta iniciativa, liderada por la Red de Ejecución de Delitos Financieros (“FinCEN”), una oficina del Departamento del Tesoro de los EE. UU., tiene como objetivo mejorar la transparencia en el mundo empresarial, centrándose especialmente en la divulgación de información sobre la titularidad real.
Entendiendo el cambio:
A partir del 1 de enero de 2024, la CTA obliga a la mayoría de las entidades estadounidenses, incluidas corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (“LLC”) y otras estructuras comerciales similares, a informar sobre su titularidad efectiva a FinCEN . Estos informes tienen como objetivo descubrir las identidades de las personas que, en última instancia, poseen o controlan estas empresas, lo que reduce las actividades ilícitas como el lavado de dinero, el fraude y la evasión fiscal.
¿Quién se ve afectado?
La nueva normativa abarca una amplia gama de empresas, aunque con algunas excepciones específicas. En concreto, una “empresa declarante” incluye todas las entidades estadounidenses y no estadounidenses y las entidades constituidas conforme a las leyes estatales o tribales, excepto:
- Sociedades que cotizan en bolsa. Entidades que emiten valores y que están registradas conforme a la Ley de Bolsa de Valores de 1934 o que deben presentar información complementaria conforme a dicha ley.
- Entidades gubernamentales. Entidades establecidas conforme a las leyes de los Estados Unidos, una tribu indígena, un estado o una subdivisión política que ejercen autoridad gubernamental.
- Instituciones financieras. Incluye bancos, cooperativas de crédito federales y estatales, sociedades holding bancarias y sociedades holding de ahorro y préstamo, según lo define la ley federal.
- Entidades de valores e inversión. Incluye empresas de transmisión de dinero registradas, corredores o distribuidores, bolsas o agencias de compensación y entidades registradas en la SEC conforme a la Ley de Bolsa de Valores de 1934, según lo define la ley federal.
- Compañías de seguros. Compañías definidas en la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 y productores de seguros autorizados sujetos a supervisión estatal.
- Entidades de futuros y materias primas. Incluye entidades registradas en virtud de la Ley de Intercambio de Materias Primas, incluidos los comerciantes de comisiones de futuros y los intermediarios de swaps.
- Empresas de contabilidad pública y servicios públicos. Empresas de contabilidad pública registradas bajo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 y empresas de servicios públicos dentro de los EE. UU.
- Servicios públicos del mercado financiero. Incluye las entidades designadas en virtud de la Ley de Supervisión de Pagos, Compensación y Liquidación de 2010.
- Vehículos de inversión colectiva. Operados o asesorados por determinadas instituciones financieras o asesores de inversión.
- Organizaciones exentas de impuestos. Incluye organizaciones exentas de impuestos según la sección 501(c) del Código de Rentas Internas, incluidas las organizaciones políticas exentas según la sección 527(a) y los fideicomisos descritos en la sección 4947(a) del Código de Rentas Internas.
- Empresas medianas y grandes. Incluye entidades con más de 20 empleados a tiempo completo en los EE. UU., más de $5 millones en ingresos brutos o ventas y presencia operativa en una oficina física dentro de los EE. UU.
- Entidades Inactivas y No Operativas. Incluye entidades con más de un año de existencia, sin actividad comercial activa y sin participación directa o indirecta de una persona extranjera, que no han experimentado un cambio de titularidad en los últimos 12 meses y no poseen ningún tipo de activo, incluyendo participación en otra entidad.
- Subsidiarias de entidades exentas. Incluye todas las entidades no explícitamente contempladas en las exenciones anteriores que sean propiedad o estén controladas, directa o indirectamente, por entidades exentas para evitar la presentación de informes redundantes para subsidiarias o afiliadas cuando la entidad de nivel superior esté exenta de los requisitos de presentación de informes.
- Otras excepciones. Entidades específicamente eximidas por el Secretario del Tesoro en acuerdo con otros funcionarios porque la presentación de informes públicos no sirve al interés público o es fundamental para combatir los delitos financieros.
Cronograma de cumplimiento:
- Las entidades creadas o registradas antes de 2024 deberán presentar sus informes iniciales antes del 1 de enero de 2025.
- Las entidades creadas o registradas en el año 2024 deberán presentar su declaración dentro de los 90 días siguientes a su creación o registro.
- Las entidades creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2025 deberán presentar su declaración dentro de los 30 días siguientes a su creación o registro.
El proceso de presentación de informes:
Para cumplir con la normativa, las entidades afectadas deben presentar informes de forma electrónica a través del sitio web de FinCEN. Estos informes deben incluir detalles sobre las personas que tengan al menos un 25 % de participación en la empresa o que tengan un control o autoridad significativos sobre las operaciones de la empresa.
Posibles desafíos y controversias:
Si bien la CTA pretende mejorar la transparencia y disuadir las actividades financieras ilícitas, no ha estado exenta de críticas y desafíos. La Federación Nacional de Empresas Independientes (“NFIB”) ha expresado su preocupación por la posible extralimitación de la FinCEN en la aplicación de la legislación, argumentando que impone cargas indebidas a las pequeñas empresas. Destacan la complejidad y las posibles sanciones asociadas con el incumplimiento, lo que pone de relieve la falta general de conciencia de los propietarios de pequeñas empresas sobre estos próximos cambios.
Nuestro compromiso:
En Trembly Law Firm, entendemos que navegar por estas nuevas regulaciones puede ser abrumador. Nuestro equipo está dedicado a brindarle la orientación y el apoyo necesarios para garantizar el cumplimiento. Continuaremos monitoreando el desarrollo de estas regulaciones y lo mantendremos informado de cualquier actualización o cambio significativo.
Manténgase informado y cumpla con las normas:
Para cerrar este año, instamos a todos nuestros clientes a familiarizarse con estos nuevos requisitos y comenzar a prepararse para cumplirlos. Para obtener información y asistencia más detalladas, no dude en comunicarse con nuestra oficina . Juntos, podemos garantizar que su empresa se mantenga a la vanguardia de estos cambios regulatorios y continúe prosperando en 2024 y más allá.
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