Los franquiciados, es decir, los propietarios de empresas que compran una extensión de un modelo de negocio existente, tienen numerosos problemas fiscales que deben tener en cuenta. Los problemas fiscales suelen estar entre las preocupaciones más importantes para todos los propietarios de empresas; en consecuencia, la estrategia fiscal de una empresa puede ser el resultado de muchas horas de trabajo profesional. Dependiendo de su tamaño, una determinada empresa puede tener un equipo entero de personas dedicadas exclusivamente a desarrollar una estrategia fiscal óptima. Como sabemos, la legislación fiscal cambia de un año a otro, a menudo de forma muy sustancial. Esto significa que las empresas a menudo tienen que investigar nuevas estrategias y cambiar sus métodos de forma periódica.
En esta publicación, analizaremos algunas de las cuestiones fiscales que afectan a los franquiciados. Por supuesto, esta publicación no cubrirá todas las cuestiones que afectan a los franquiciados, pero sin duda se encuentran entre las más importantes que deben preocupar a las empresas.
Impuestos estatales y locales
A diferencia de los franquiciadores, la mayoría de los franquiciados no tendrán que dedicar demasiada energía a preocuparse por su nexo o presencia física dentro de un estado determinado. Los franquiciados se ocupan de un solo negocio que representa un “satélite” o extensión de un modelo de negocio existente. Esto significa que los franquiciados tendrán presencia física en una sola ubicación y, por lo tanto, estarán sujetos a las leyes de impuestos sobre las ventas de un solo estado. Sin embargo, dependiendo de la naturaleza del negocio, los franquiciados deben ser conscientes de que pueden involucrarse con otros regímenes de impuestos sobre las ventas si tienen conectividad interestatal. La ley de impuestos sobre las ventas cambió drásticamente con la decisión de Wayfair de 2018, y los franquiciados deben al menos ser conscientes de esta decisión y su importancia.
Además de la legislación sobre impuestos a las ventas, los franquiciados también deben tener en cuenta otros impuestos locales, como el impuesto corporativo a nivel estatal. Algunos estados tienen un impuesto corporativo completo, mientras que otros tienen un tipo de impuesto comercial menos severo, como el impuesto B&O (“negocio y ocupación”) o un impuesto sobre los “ingresos brutos”, etc.
Créditos fiscales
Los franquiciados también deben conocer los distintos créditos fiscales a los que pueden tener derecho. Dos créditos fiscales importantes son el crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC, por sus siglas en inglés) y el crédito fiscal FICA por propinas. Este último crédito fiscal se aplica específicamente a los restaurantes. El WOTC reduce los ingresos de los franquiciados que contratan a trabajadores de determinados grupos, como determinados ex presos, veteranos cualificados, beneficiarios de ayudas, etc. El crédito fiscal se basa en los salarios que ganan estos trabajadores cualificados. El crédito fiscal FICA por propinas funciona de la siguiente manera: los restaurantes pueden reclamar un crédito para su impuesto sobre la renta cuando contribuyen al impuesto FICA sobre las propinas de los empleados. El crédito fiscal se calcula en función de las “propinas acreditables” sobre las que se pagan los impuestos FICA.
Estudios de segregación de costos
Otro tema fiscal relevante para los franquiciados es la depreciación. La depreciación se refiere al proceso por el cual un bien inmueble o mueble pierde valor a medida que va pasando por su denominada “vida útil”. Los empresarios pueden deducir impuestos en función de esta depreciación, y estas deducciones se basan en programas que se aplican a tipos específicos de propiedad. Los bienes inmuebles comerciales, por ejemplo, actualmente se deprecian en un período de 39 años. Los bienes muebles, como el cableado eléctrico, los sistemas de calefacción, etc., generalmente se deprecian en un período mucho más corto.
Cuando un franquiciado crea una empresa, puede acelerar su programa de depreciación de determinados bienes utilizando un “estudio de segregación de costos”. Este tipo de estudio desglosará esencialmente todas las construcciones y mejoras realizadas en una situación determinada, de modo que todos los bienes inmuebles y personales se clasifiquen correctamente. Posteriormente, el propietario puede aprovechar los programas de depreciación acelerada de los bienes personales. Dependiendo de la situación, esto puede resultar literalmente en ahorros de impuestos de decenas de miles de dólares a corto plazo.
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