La temporada de impuestos ya está aquí, con todas las ansiedades, preocupaciones y preocupaciones que conlleva. Muchas empresas pasaron la mayor parte de 2021 simplemente tratando de mantenerse a flote, dado el surgimiento de múltiples nuevas cepas de COVID-19, los cierres continuos y el distanciamiento social, la recuperación económica desigual, etc. Ahora bien, si ha tenido la suerte de llegar a este punto en 2022, se le recompensa con la tarea no tan agradable de cumplir con sus requisitos de declaración y pago de impuestos anuales. Si es un aspirante a empresario, sin duda se ha preguntado acerca de todas las obligaciones fiscales que deberá afrontar si sigue adelante con sus aspiraciones comerciales. Los asuntos fiscales afectarán a casi todos los aspectos de su negocio, incluida la formación real de su propia empresa.
En esta publicación, analizaremos algunas de las implicaciones fiscales más importantes que tiene la selección de una entidad comercial. Los propietarios de empresas eligen entre una amplia gama de entidades cuando inician su negocio. Como veremos, esta elección puede tener ramificaciones de gran alcance.
Entidades de transferencia: empresas unipersonales, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada
En materia de tributación, la distinción fundamental es si una entidad comercial se clasifica como entidad de transferencia directa o entidad que no lo es. Por “entidad de transferencia directa” nos referimos a una entidad que literalmente transfiere todos sus ingresos directamente a sus accionistas. Los ingresos generados por la entidad se declaran luego en las declaraciones de impuestos individuales de los accionistas. Consideremos este escenario: una entidad de transferencia directa genera $100,000 de ingresos en un año determinado, y esta entidad tiene un total de 4 accionistas, y cada accionista posee una porción igual de la empresa (es decir, el 25%). Al final del año, cada accionista declara $25,000 en su declaración de impuestos, ya que la parte proporcional del ingreso del accionista se transfiere directamente. Este es un escenario muy simplista, por supuesto, pero es útil para mostrar la mecánica básica de la tributación de transferencia directa. Esto no tiene en cuenta los ajustes, las deducciones y otras posibles herramientas que se pueden utilizar para reducir la carga fiscal potencial.
¿Qué entidades entran en esta categoría? Empresas unipersonales, sociedades (es decir, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, etc.), sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones tipo S y otras.
Entidades sin transferencia de fondos: corporaciones C y elecciones especiales
A diferencia de las entidades de transferencia de beneficios, las entidades que no son de transferencia de beneficios están sujetas a una doble imposición, lo que significa que los ingresos generados por una entidad que no es de transferencia de beneficios se gravarán a nivel de la entidad y luego también a nivel del accionista individual. Cuando una entidad que no es de transferencia de beneficios se grava a nivel de la entidad, está sujeta al impuesto sobre la renta corporativa, que implica una estructura de tasas que es completamente diferente de la estructura del impuesto sobre la renta personal. Luego, los ingresos se gravarán cuando se distribuyan a los accionistas en forma de dividendos. Estos dividendos estarán sujetos a la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital aplicable, siempre que sean «dividendos calificados». Los dividendos ordinarios se gravarán a las tasas estándar que se aplican a las personas físicas para el impuesto sobre la renta personal.
Las corporaciones C son las únicas entidades que no son de tipo traspasante. Sin embargo, otras entidades pueden optar por tributar como corporaciones C si eligen la opción adecuada a efectos fiscales. En otras palabras, una sociedad puede tributar como una corporación C siempre que la sociedad elija esta forma de tributación.
Obtenga asesoramiento experto antes de seleccionar una entidad
Si bien no hay duda de que esta descripción general debería ser bastante útil, es importante tener en cuenta que los empresarios deben obtener asesoramiento experto antes de tomar una decisión sobre la selección de la entidad. La tributación de transferencia tiene sus beneficios, pero la tributación no de transferencia también puede tener sus ventajas. Todo depende de los hechos completos de cada caso en particular. En ciertos casos, la creación de una corporación C puede ser conveniente debido a las diversas deducciones disponibles para estas entidades. En otros casos, una LLC puede ser la mejor opción. Asegúrese de obtener asesoramiento experto antes de tomar una decisión firme.
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